博科软件：基于ERP系统的全面预算管理体系的构建

    全面预算管理是企业战略实施和管理控制的项重要工具，也是企业资源分配的种有效手段。以博科资讯参与的某化工集团全面预算项目为例，博科帮助该集团对其预算管理体系进行了重新设计，构建了集预算组织、预算编制、预算控制、预算分析与考核于体的全面预算管理体系，确保预算管理的全员参与、全程控制与全方位预算。
　　建立全面预算组织系统
　　为了确保全砸预算管理工作的顺利进行，该集团成立了以全面预算管理委员会为导、全面预算管理办公室为核心、各责任中心为主体的全面预算管理组织架构。全面预算管理委员会由集团高层直接导，负责宏观调控全面预算的运行工作，指导确定全面预算管理的目标；全面预算管理办公室由总会计师导，负责全面预算管理的规范运作，包括下达预算计划、审议预算方案、协调预算工作等，并负责协调解决预算编制与执行中的问题；各责任中心负责对归口部门的预算管理，根据全面预算管理办公室下达的预算计划，编制部门预算方案，将预算指标进行量化，并自上而下层层分解后落实到位，实现对预算管理的事前与事中控制。
　　建立全面预算编制系统
　　博科全面预算系统强大的数据处理功能为该集团的全面预算编制提供了强有力的工具。为了实现多维度的预算，集团对原有的预算编制模型进行了改进，对收入、费用等项目分别从多个维度编制预算，使预算反映的信息更加全面，为管理决策提供了更加科学的依据。同时，针对原有成本预算模型存在的缺陷，该集团充分运用博科预算软件中的数理统计模型，将多个定额输入模型进行运算，并根据运算结果从中选择较符合实际情况的成本费用预算定额，提高了预算的准确性。
　　建立全面预算控制系统
　　预算控制系统是该集团进行全面预算管理的重点，其目标是实现预算的事前控制。博科全面预算系统的开放性和兼容性可以与集团的ERP系统实现无缝对接，从而使集团的预算管理部门对各责任中心的预算进行实时监控与预警。针对之前在预算管理中遇到的费用控制难问题，集团利用ERP系统与预算系统集成的优势，对各项费用从预算制定到费用报销进行全过程管理与控制。当经济业务发生时，预算系统自动将该项业务的预算金额、累计发生额及余额信息传递到ERP系统，ERP系统会将实际数与预算数进行比较，并提醒审批人员该业务是否超出预算，实现了预算与业务的联动。对超出预算的业务，ERP系统会自动终止入账并发出警报信息，这就把事后控制变成了事先控制，由财务控制变成了业务控制，相应的预算控制的重心也从“控”转变成了“管”，提高了全面预算管理的效率。
　　建立全面预算分析与考核系统
　　预算分析是全面预算管理信息反馈的重要环节。该集团要求各预算主体要定期向预算管理委员会提供预算分析报告，全面、系统地报告各责任中心的预算执行情况。预算管理委员会对预算分析报告进行审阅，并将预算目标与预算执行结果进行比对。如果存在预算差异，预算管理委员会会责令相应的责任中心找出预算差异产生的原因，进而对各责任中心的预算执行情况进行评价，确定责任归属。同时，将相关信息反馈到预算考评系统和预算调整系统，为业绩考评和下期间的预算调整提供参考依据。
　　预算考核系统是推行全面预算管理的动力机制，考核制度是否严格、完善，直接关系到全面预算管理工作运行的效率与效果。该集团的预算考核采用刚性严格与例外灵活相结合的原则，即按照预算刚性的原则对各责任主体的预算完成情况进行考核，但针对经营活动中出现的些不可控的特殊情况，须经全面预算管理委员会审核批准后灵活考核。X集团对各预算主体的考核指标分为关键指标和辅助指标，其中关键指标主要是财务指标，重点考核各预算主体对预算的执行情况和完成效果;辅助指标则侧重于评价预算管理基础工作执行情况和预算编制质量情况等。通过奖罚分明的考评体系，集团充分调动起了员工的工作积性，推动了全面预算管理工作的顺利进行。
　　通过这个项目，博科资讯全面预算管理专家表示，全面预算管理是企业战略实施和管理控制的项重要工具，也是企业资源分配的种有效手段。集团实施的以战略为基础、以价值为导向的全面预算管理模式，在企业的过程控制和绩效考核等管理工作中发挥了重要作用。